División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Económicos
Al contestar refiérase
al oficio N° ?18878
02 de diciembre, 2020
DFOE-EC-1296
Máster
Alberto Dent Zeledón
Presidente
CONSEJO NACIONAL DE SUPERVISIÓN DEL SISTEMA FINANCIERO
conassif@bccr.fi.cr
Estimado señor:
Asunto: Aprobación parcial del presupuesto inicial para el año 2021 del Consejo
Nacional de Supervisión del Sistema Financiero
Con el propósito de que lo haga de conocimiento de los miembros del Consejo Directivo
y se emitan las instrucciones a las instancias que resulten pertinentes, se le comunica la
aprobación parcial del presupuesto inicial 2021 del Consejo Nacional de Supervisión del
Sistema Financiero (CONASSIF) por la suma de ?1.550,9 millones.
1. CONSIDERACIONES GENERALES
1.1. FUNDAMENTO NORMATIVO DE LA GESTIÓN
El acto de aprobación presupuestaria se efectúa con base en las atribuciones conferidas
a la Contraloría General de la República en los artículos 184 de la Constitución Política de la
República de Costa Rica, 18 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República, N°
7428 y otras leyes conexas.
El presupuesto inicial fue enviado a la Contraloría General mediante oficio N°
PDC-0131-2020 del 25 de septiembre de 2020 atendiendo el plazo establecido en el artículo
19 de la Ley N° 7428 antes citada por medio del Sistema de Información sobre Planes y
Presupuestos (SIPP), de conformidad con lo preceptuado en la norma 4.2.12 de las Normas
Técnicas sobre Presupuesto Público (NTPP). La aprobación interna efectuada por CONASSIF
como requisito de validez del documento aportado, consta en el acta de las sesiones N° 1606
y 1607 celebradas el 21 de septiembre de 2020. Esto de conformidad con lo regulado en la ...
Fecha publicación: 07/12/2020
Fecha emisión: 02/12/2020
Institución: CONSEJO NACIONAL DE SUPERVISION DEL SISTEMA FINANCIERO (CONASSIF)
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: PRESUPUESTO INICIAL
Proceso: ANALISIS DE PRESUPUESTO ORDINARIO
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Económicos
1
R-DFOE-EC-0?0003-2?020
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA. División de Fiscalización
Operativa y Evaluativa, Área de Fiscalización de Servicios Económicos?. San
José, a las catorce horas treinta minutos del 20 de octubre de dos mil
veinte.--------------------
VISTA la gestión de oposición interpuesta por el Máster Rodolfo Piña Contreras, en su
condición de auditor interno del Consejo Nacional de Supervisión del Sistema
Financiero (CONASSIF) en contra de los párrafos 2.4, 2.8 incisos b) y d), y 2.11 inciso
a) del Informe N° DFOE-EC-IF-00014-2020 del 14 de agosto de 2020, denominado
“Informe de Auditoría de Carácter Especial sobre la gestión de la auditoría interna del
Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero”.
RESULTANDO
1. Que el Área de Fiscalización de Servicios Económicos de la División de
Fiscalización Operativa y Evaluativa, realizó una auditoría de carácter especial en el
CONASSIF con el propósito de verificar la gestión de su auditoría interna, durante el
periodo comprendido entre el 1 de enero de 2019 y el 31 de mayo de 2020.
Considerando la verificación del cumplimiento del marco normativo aplicable a los
procesos de organización; planificación; servicios preventivos y de auditoría; y,
seguimiento de recomendaciones, con el fin de determinar oportunidades de mejora
que coadyuven a su fortalecimiento como componente orgánico del Sistema de
Control Interno.
2. Que los resultados preliminares de la auditoría contenidos en el borrador del
“Informe de auditoría de carácter especial sobre la gestión de la auditoría interna del
Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero?” ?relacionados con la unidad ...
Fecha publicación: 23/10/2020
Fecha emisión: 20/10/2020
Institución: CONSEJO NACIONAL DE SUPERVISION DEL SISTEMA FINANCIERO (CONASSIF)
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: RECURSOS DE RECONSIDERACION Y REVOCATORIA CON APELACION EN SUBSIDIO
Proceso: ATENCION DE RECURSOS DE REVISION O DE REVOCATORIA CON APELACION EN SUBSIDIO Y OTRAS REPLICAS
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Económicos
1
R-DFOE-EC-0?0002-2?020
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA. División de Fiscalización
Operativa y Evaluativa, Área de Fiscalización de Servicios Económicos?. San
José, a las quince horas del 12 de octubre de dos mil veinte.--------------------
VISTA la gestión de oposición interpuesta por el Máster Alberto Dent Zeledón, en su
condición de Presidente del Consejo Directivo del Consejo Nacional de Supervisión del
Sistema Financiero (CONASSIF) en contra de los párrafos 2.3 y 2.4 y de la disposición
4.4 del Informe N° DFOE-EC-IF-00014-2020 del 14 de agosto de 2020, denominado
“Informe de Auditoría de Carácter Especial sobre la gestión de la auditoría interna del
Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero”.
RESULTANDO
1. Que el Área de Fiscalización de Servicios Económicos de la División de
Fiscalización Operativa y Evaluativa, realizó una auditoría de carácter especial en el,
CONASSIF con el propósito de verificar la gestión de su auditoría interna, durante el
periodo comprendido entre el 1 de enero de 2019 y el 31 de mayo de 2020, respecto al
cumplimiento conforme al marco normativo aplicable a los procesos de organización;
planificación; servicios preventivos y de auditoría; y, seguimiento de recomendaciones,
con el fin de determinar oportunidades de mejora que coadyuven a su fortalecimiento
como componente orgánico del Sistema de Control Interno.
2. Que los resultados preliminares de la auditoría contenidos en el borrador del
“Informe de auditoría de carácter especial sobre la gestión de la auditoría interna del
Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero?” ?relacionados con el Comité
de Auditoría, ?fueron remitidos al ...
Fecha publicación: 15/10/2020
Fecha emisión: 12/10/2020
Institución: CONSEJO NACIONAL DE SUPERVISION DEL SISTEMA FINANCIERO (CONASSIF)
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: RECURSOS DE RECONSIDERACION Y REVOCATORIA CON APELACION EN SUBSIDIO
Proceso: ATENCION DE RECURSOS DE REVISION O DE REVOCATORIA CON APELACION EN SUBSIDIO Y OTRAS REPLICAS
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Económicos
M3-04-GE-02a ?V6
Al contestar refiérase
al oficio N° ?12553
14 de agosto, 2020
DFOE-EC-0833
Ingeniero
Alberto Dent Zeledón
Presidente del Comité de Auditoría
CONSEJO NACIONAL DE SUPERVISIÓN DEL SISTEMA FINANCIERO
dentza@conassif.fi.cr
Estimado señor:
Asunto: Remisión del ?Informe N° DFOE-EC-IF-00014-2020 sobre la gestión de
auditoría interna del Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero
Me permito remitirle el Informe N° DFOE-EC-IF-00014-2?020, preparado por la División de
Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la auditoría de
carácter especial sobre la gestión de auditoría interna del Consejo Nacional de Supervisión del
Sistema Financiero, ?con el propósito de que sea puesto en conocimiento de los miembros de
ese Comité en la sesión inmediata posterior a la fecha de recepción de este oficio.
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las
disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de
Seguimiento de Disposiciones del Órgano Contralor, observando los ?“Lineamientos generales
para el cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones emitidas por la Contraloría
General de la República en sus informes de auditoría”, ?emitidos mediante Resolución N°
R-DC-144-2015.
Al respecto, se les solicita, en su condición de destinatario de disposiciones emitidas por
la Contraloría General en informes de auditoría, remitir la indicación de un correo electrónico
como medio oficial de notificación. Asimismo, se le recuerda que las disposiciones señaladas
en el aparte 4 del informe de cita, son de acatamiento obligatorio y deberán ...
Fecha publicación: 20/08/2020
Fecha emisión: 14/08/2020
Institución: CONSEJO NACIONAL DE SUPERVISION DEL SISTEMA FINANCIERO (CONASSIF)
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Económicos
M3-04-GE-02a ?V6
Al contestar refiérase
al oficio N° ?12555
14 de agosto, 2020
DFOE-EC-0834
Master
Rodolfo Piña Contreras
Auditor Interno
CONSEJO NACIONAL DE SUPERVISIÓN DEL SISTEMA FINANCIERO
PINACR@conassif.fi.cr
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe N° DFO?E-EC-IF-00014-2020 sobre la gestión de
auditoría interna del Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero
Me permito remitirle el Informe N° DFOE-EC-IF-00014-20?20, preparado por la División de
Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la auditoría de
carácter especial sobre la gestión de auditoría interna del Consejo Nacional de Supervisión del
Sistema Financiero.
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las
disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de
Seguimiento de Disposiciones del Órgano Contralor, observando los ?“Lineamientos generales
para el cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones emitidas por la Contraloría
General de la República en sus informes de auditoría”, ?emitidos mediante Resolución N°
R-DC-144-2015.
Al respecto, se le solicita, en su condición de destinatario de disposiciones emitidas por la
Contraloría General en informes de auditoría, remitir la indicación de un correo electrónico
como medio oficial de notificación. Asimismo, se le recuerda que las disposiciones señaladas
en el aparte 4 del informe de cita, son de acatamiento obligatorio y deberán ser cumplidas
dentro de los plazos conferidos para ello. En caso de que se incumpla con esas disposiciones
en forma injustificada una vez agotado el plazo otorgado p ...
Fecha publicación: 20/08/2020
Fecha emisión: 14/08/2020
Institución: CONSEJO NACIONAL DE SUPERVISION DEL SISTEMA FINANCIERO (CONASSIF)
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE LA
GESTIÓN DE AUDITORÍA INTERNA DEL CONSEJO NACIONAL
DE SUPERVISIÓN DEL SISTEMA FINANCIERO
Contraloría General de la República, Costa Rica
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Económicos
INFORME N° DFOE-EC-IF-00014-2020
14 de agosto, 2020
2020
- 2 -
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
CONTENIDO
RESUMEN EJECUTIVO .............................................................................................................. 3
1. INTRODUCCIÓN ................................................................................................................... 4
ORIGEN DE LA AUDITORÍA .................................................................................................. 4
OBJETIVO DE LA AUDITORIA ............................................................................................... 4
ALCANCE .......................................................................................................................... 4
CRITERIOS DE AUDITORÍA .................................................................................................. 5
METODOLOGÍA APLICADA ................................................................................................... 5
DEFINICIONES ................................................................................................................... 6
GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA INTERNA DEL CONASSIF ................................. 6
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA .................................... 7
SIGLAS ............................................................................................................................. 7
MEJORAS IMPLEMENTADAS DURANTE LA EJECUCIÓN D ...
Fecha publicación: 20/08/2020
Fecha emisión: 14/08/2020
Institución: CONSEJO NACIONAL DE SUPERVISION DEL SISTEMA FINANCIERO (CONASSIF)
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
Informe recurrido: Recurrido mediante Ni: 25260-2020
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Económicos
M3-04-GE-03 ?V6
Al contestar refiérase
al oficio N° ?12550
14 de agosto, 2020
DFOE-EC-0832
Ingeniero
Alberto Dent Zeledón
Presidente
CONSEJO NACIONAL DE SUPERVISIÓN DEL SISTEMA FINANCIERO
dentza@conassif.fi.cr
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe N° DFOE-EC-I?F-00014-2020 sobre la gestión de
auditoría interna del Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero
Me permito remitirle el Informe N° DFOE-EC-IF-00014-20?20, preparado por el Área de
Fiscalización de Servicios Económicos de la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa,
en el cual se consignan los resultados de la auditoría de carácter especial ?sobre la gestión de
auditoría interna del Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero?, con el propósito
de que sea puesto en conocimiento de los miembros de ese Consejo en la sesión inmediata
posterior a la fecha de recepción de este oficio.
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las
disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de
Seguimiento de Disposiciones de la Contraloría General de la República (CGR). Es importante
señalar que para el cumplimiento de lo dispuesto por el Órgano Contralor en el citado informe,
corresponde a esa Administración observar los ?“Lineamientos generales para el cumplimiento
de las disposiciones y recomendaciones emitidas por la Contraloría General de la República en
sus informes de auditoría”?, emitidos mediante Resolución N° R-DC-144-2015.
En los Lineamientos señalados, entre otros asuntos, se establece que ese Órgano debe
designar y comunicar al Área de Seguimiento de Disposiciones, los datos ...
Fecha publicación: 20/08/2020
Fecha emisión: 14/08/2020
Institución: CONSEJO NACIONAL DE SUPERVISION DEL SISTEMA FINANCIERO (CONASSIF)
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evalua?tiva
Área de Fiscalización de Servicios Econó?micos
Al contestar refiérase
al oficio N° ?20257
19 de diciembre, 2019
DFOE-EC-1010
Licenciada
Annie Marcela Sancho
Secretaria Junta Directiva
INS INVERSIONES, SOCIEDAD ADMINISTRADORA DE
FONDOS DE INVERSIÓN, S.A.
amsancho@ins-cr.com
Licenciado
Armando Maroto Barrios
Gerente General
INS INVERSIONES SOCIEDAD ADMINISTRADORA DE
FONDOS DE INVERSIÓN, S.A.
amaroto@insinversiones.com
Estimada señora y señor:
Asunto: Aprobación parcial del presupuesto inicial para el año 2020 del INS
Inversiones Sociedad Administradora de Fondos de Inversión, S.A.
Con el propósito de que lo hagan de conocimiento de los miembros de la Junta
Directiva de esa Sociedad y se emitan las instrucciones a las instancias que resulten
pertinentes, se les comunica la aprobación parcial del presupuesto inicial del INS
Inversiones Sociedad Administradora de Fondos de Inversión, S.A. por la suma de
?2.370,7 millones.
1. CONSIDERACIONES GENERALES
1.1. FUNDAMENTO NORMATIVO DE LA GESTIÓN
El acto de aprobación presupuestaria se efectúa con base en las atribuciones
conferidas a la Contraloría General de la República en los artículos 184 de la Constitución
Política de la República de Costa Rica, 18 de la Ley Orgánica de la Contraloría General
de la República, N° 7428 y otras leyes conexas.
El presupuesto inicial fue enviado a la Contraloría General mediante oficio N°
SAFI-00345-2019 del 27 de septiembre de 2019 atendiendo el plazo establecido en el
artículo 19 de la Ley N° 7428 antes citada, por medio del Sistema de Información sobre
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
?http://www.cgr.go.cr/? Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
mailto:a ...
Fecha publicación: 19/12/2019
Fecha emisión: 19/12/2019
Institución: INS INVERSIONES SOCIEDAD ADMINISTRADORA DE FONDOS DE INVERSION S.A
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: PRESUPUESTO INICIAL
Proceso: ANALISIS DE PRESUPUESTO ORDINARIO
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Económicos
Al contestar refiérase
al oficio N° ?17628
13 de noviembre de 2019
DFOE-EC-0824
Licenciado
Jorge Monge Bonilla
Secretario General de Junta Directiva
mongebj@bccr.fi.cr
Máster
Luis Carlos Delgado Murillo
Presidente
conassif@bccr.fi.cr
CONSEJO NACIONAL DE SUPERVISIÓN DEL SISTEMA FINANCIERO
Estimados señores:
Asunto: Aprobación del presupuesto inicial para el año 2020 del Consejo Nacional
de Supervisión del Sistema Financiero
Con el propósito de que lo hagan de conocimiento de los miembros de la Junta
Directiva y se emitan las instrucciones a las instancias que resulten pertinentes, se les
comunica la aprobación del presupuesto inicial del Consejo Nacional de Supervisión del
Sistema Financiero (CONASSIF) por la suma de ?1.543,9 millones.
1. CONSIDERACIONES GENERALES
1.1. FUNDAMENTO NORMATIVO DE LA GESTIÓN
La competencia de aprobación presupuestaria se efectúa con base en las
atribuciones conferidas a la Contraloría General de la República en los artículos 184 de la
Constitución Política de la República de Costa Rica, 18 de la Ley Orgánica de la
Contraloría General de la República, N° 7428 y otras leyes conexas.
El presupuesto inicial fue enviado a la Contraloría General mediante oficio N°
PDC-0103-2019 del 30 de septiembre de 2019 atendiendo el plazo establecido en el
artículo 19 de la Ley N° 7428 antes citada.
La aprobación interna efectuada por el CONASSIF como requisito de validez del
documento aportado, consta en el acta de la sesión N° 1530-2019 celebrada el 27 de
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
?http://www.cgr.go.cr/? Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
mailto:mongebj@bccr.fi. ...
Fecha publicación: 18/11/2019
Fecha emisión: 13/11/2019
Institución: CONSEJO NACIONAL DE SUPERVISION DEL SISTEMA FINANCIERO (CONASSIF)
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: PRESUPUESTO INICIAL (CLASE INACTIVA)
Proceso: ANALISIS DE PRESUPUESTO ORDINARIO
División Jurídica
Al contestar refiérase
al oficio n.º ?10894
29 de julio de 2019
DJ-0905
Señor
Rodolfo Piña Contreras, Auditor Interno
CONSEJO NACIONAL DE SUPERVISIÓN FINANCIERA
Ce:? ?pinacr@conassif.fi.cr
Estimado señor:
Asunto:? ?consulta sobre la aplicación de la Ley n.° 9635.
Se refiere este despacho a su oficio n.° AUOF-01-19-0292 (232) con fecha de 15 de julio
de 2019, recibido en esa misma fecha por medio del módulo externo del Sistema de la Potestad
consultiva de esta Contraloría General, mediante el cual consulta: ?“(...) si existe algún impedimento
para que uno de sus funcionarios pueda impartir lecciones en horario nocturno, en un colegio
público del país.” Lo anterior en virtud de lo regulado en el: ?“(...) artículo 34 de la Ley de Salarios de
la Administración Pública, Nº 2166 (Así adicionado por el artículo 3° del título III de la Ley de
Fortalecimiento de las Finanzas Públicas, N° 9635 del 3 de diciembre de 2018)”?.
Al respecto, observa este Órgano Contralor que la consulta versa sobre aspectos de
interpretación, integración y delimitación del ordenamiento jurídico, particularmente, en lo que
respecta a la aplicación concreta y los alcances de la nueva regulación establecida mediante la Ley
n.º 9635 del 3 de diciembre de 2018, Ley de Fortalecimiento de las Finanzas Públicas, en temas
relativos específicamente a la materia de empleo público y al régimen de remuneraciones de los
servidores públicos.
Sobre el particular, cabe indicar que, en primer orden, el análisis relativo al ejercicio de
tales funciones corresponde a la propia Administración activa, quien debe valorar conforme a su
criterio los diferentes supuestos y los planteamientos pertinentes para atender aquellas situaciones
concret ...
Fecha publicación: 29/07/2019
Fecha emisión: 23/07/2019
Institución: CONSEJO NACIONAL DE SUPERVISION DEL SISTEMA FINANCIERO (CONASSIF)
Emite: DIVISION JURIDICA
Tipo documental: CRITERIOS Y PRONUNCIAMIENTOS
Proceso: EMISION DE CRITERIO
Tesauro: Deberes,Potestades y Prohibiciones de los Funcionarios de Auditoría